GIẢM 30% THUẾ THU NHẬP NĂM 2026–2027: DOANH NGHIỆP, CÁ NHÂN KINH DOANH CẦN BIẾT

Từ năm 2026, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng có thêm một chính sách hỗ trợ đáng chú ý về thuế. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, số thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân phải nộp được giảm 30% đối với các đối tượng đáp ứng điều kiện. Chính sách được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, mở ra cơ hội giảm chi phí thuế và tăng nguồn lực tái đầu tư cho các doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ.

1. Giảm 30% thuế thu nhập trong năm 2026 và 2027

Ngày 24/8/2026, Quốc hội thông qua Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Theo đó, chính sách giảm thuế tập trung vào hai nhóm chính là cá nhân có thu nhập từ kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng.

Đây là chính sách đáng chú ý trong bối cảnh nhiều doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp mới thành lập và hộ kinh doanh đang phải thích ứng với những thay đổi về quản lý thuế, hóa đơn điện tử và phương pháp xác định nghĩa vụ thuế.

2. Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng. Như vậy, mức doanh thu 10 tỷ đồng là một trong những điều kiện quan trọng để xác định doanh nghiệp có thuộc diện được giảm thuế hay không.

Ví dụ, nếu một doanh nghiệp đáp ứng điều kiện và số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế là 100 triệu đồng thì số thuế được giảm theo chính sách là 30 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng.

Điều đáng lưu ý là giảm 30% số thuế phải nộp không đồng nghĩa với giảm 30% doanh thu hoặc giảm 30% thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp vẫn phải xác định chính xác doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp theo quy định trước khi áp dụng mức giảm.

3. Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế vẫn có thể được hưởng chính sách

Một điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý là trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế được giảm theo Nghị quyết 43 được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế. Quy định này giúp tránh cách hiểu rằng doanh nghiệp phải lựa chọn giữa ưu đãi thuế đang được hưởng và chính sách giảm 30% theo Nghị quyết 43. Do đó, doanh nghiệp cần xác định đầy đủ các khoản ưu đãi thuế đang áp dụng trước khi tính số thuế được giảm.

4. Lưu ý đối với doanh nghiệp chia, tách

Nghị quyết 43/2026/QH16 cũng đặt ra giới hạn đối với trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực. Cụ thể, trường hợp các doanh nghiệp được hình thành sau chia, tách có tổng doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng thì không thuộc trường hợp được giảm thuế TNDN theo chính sách này.

Quy định này nhằm hạn chế việc doanh nghiệp chia, tách chỉ để đưa doanh thu của từng doanh nghiệp sau chia, tách xuống dưới ngưỡng 10 tỷ đồng nhằm hưởng chính sách giảm thuế. Vì vậy, doanh nghiệp đang có kế hoạch tổ chức lại, chia, tách hoặc tái cấu trúc cần xem xét đồng thời mục tiêu kinh doanh, cơ cấu doanh nghiệp và tác động về thuế trước khi thực hiện.

5. Cá nhân kinh doanh doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN

Không chỉ doanh nghiệp, chính sách mới cũng áp dụng đối với cá nhân kinh doanh. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Chính sách này có ý nghĩa đáng kể đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu tương đối lớn nhưng chưa chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp. Đặc biệt, chính sách giảm thuế được triển khai trong bối cảnh pháp luật thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh cũng có nhiều thay đổi. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm và bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với một số nhóm doanh thu. Do đó, cá nhân kinh doanh cần phân biệt rõ ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế với ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng để xác định đối tượng được giảm 30% số thuế phải nộp theo Nghị quyết 43.

6. Doanh nghiệp cần làm gì để áp dụng chính sách giảm thuế?

Để hạn chế sai sót khi kê khai và quyết toán thuế, doanh nghiệp nên chủ động rà soát một số nội dung.

Thứ nhất, xác định chính xác doanh thu của từng kỳ tính thuế. Doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu năm 2026 và năm 2027 để xác định có đáp ứng điều kiện về ngưỡng 10 tỷ đồng hay không.

Thứ hai, rà soát các chính sách ưu đãi thuế đang được hưởng. Đối với doanh nghiệp đang có ưu đãi thuế TNDN, cần xác định số thuế phải nộp sau ưu đãi trước khi tính mức giảm 30%.

Thứ ba, kiểm tra hồ sơ kế toán và chứng từ. Việc xác định doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế phải dựa trên hồ sơ, chứng từ hợp lệ, bảo đảm thống nhất giữa số liệu kế toán và hồ sơ khai thuế.

Thứ tư, lưu ý khi tái cấu trúc doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp có kế hoạch chia, tách trong thời gian áp dụng chính sách, cần đánh giá trước tác động của quy định về tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách.

7. Chính sách giảm thuế mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp?

Việc giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong hai năm 2026 và 2027 có thể giúp doanh nghiệp giảm một phần nghĩa vụ tài chính và giữ lại thêm nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Khoản chi phí thuế được tiết giảm có thể được doanh nghiệp sử dụng để bổ sung vốn lưu động, đầu tư máy móc, mở rộng hoạt động, đào tạo nhân sự hoặc nâng cao năng lực cạnh tranh. Tuy nhiên, để tận dụng chính sách một cách an toàn, doanh nghiệp cần tránh tâm lý chỉ tập trung vào mức giảm 30% mà bỏ qua điều kiện, hồ sơ và cách xác định số thuế được giảm. Một chính sách thuế có lợi chỉ thực sự phát huy hiệu quả khi doanh nghiệp xác định đúng đối tượng, đúng doanh thu và đúng số thuế được hưởng ưu đãi.

Việc chủ động rà soát ngay từ đầu không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng đúng chính sách hỗ trợ mà còn hạn chế nguy cơ kê khai sai, áp dụng sai mức giảm thuế hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung trong quá trình thanh tra, kiểm tra.